پروسه تدوین اظهارنامه مالیاتی
برای تدوین اصولی یک اظهارنامه مالیاتی عملکرد سالانه،
لازم است مراحل زیر «به ترتیب» انجام شوند؛
در غیر این صورت، اظهارنامه تنظیم‌شده
بعدها شما را دچار مشکل خواهد کرد.
اظهار تمام درآمدها
هزینه‌های قابل قبول
لیست بیمه و مالیات ماهانه
پرینت بانک
گزارش‌های ارزش افزوده و معاملات فصلی
ارائه تمام فاکتورهای فروش
مهمترین نکته در اظهارنامه مالیاتی، ارائه تمام فاکتورهای فروش و به زبان دیگر، اظهار تمام درآمدهاست.
در صورت کتمان بخشی از درآمد در اظهارنامه مالیاتی، ضمن آنکه «علی الراس» خواهید شد، جریمه‌ای معادل 40 درصد مالیات کتمان شده را نیز باید پرداخت کنید.
ارائه هزینه‌های قابل قبول اظهارنامه مالیاتی
در کنار ارائه درآمدهای سال گذشته، لازم است هزینه‌هایی که اعلام می‌شود به‌عنوان «هزینه‌های قابل قبول» باشد.
این هزینه‌ها شامل هزینه‌های حقوق و دستمزد، هزینه بیمه سهم کارفرما، هزینه‌های اجاره و ... است؛ اما به شرط اینکه از نظر اصول حسابداری و موازین مالیاتی، قابل قبول تشخیص داده شوند.
لیست بیمه و لیست حقوق ماهانه
لیست بیمه ماهانه که توسط نرم‌افزار بیمه تهیه و در سامانه Eservice سازمان تامین اجتماعی به ثبت می‌رسد و همچنین، لیست حقوق ماهانه که لازم است به تناظر لیست بیمه تهیه شود و به‌صورت ماهانه، در سامانه Salary سازمان امور مالیاتی ثبت شود، دو لیست مهم هستند که اسناد حسابداری آنها تهیه شده و در نهایت، در اظهارنامه مالیاتی منعکس می‌شوند.
پرینت گردش بانک حساب شرکت
در یک کسب و کار حقوقی، لازم است تمامی درآمدها به حساب جاری شخصیت حقوقی (شرکت، موسسه یا ...) واریز شده و هزینه‌ها نیز از این حساب پرداخت شوند.
به همین خاطر، پرینت حساب شرکت یکی از مهمترین موارد جهت تدوین اسناد حسابداری، نگارش دفاتر و در نهایت، تنظیم اظهارنامه مالیاتی بر اساس آن‌هاست.
گزارش‌های ارزش افزوده و معاملات فصلی
هر فصل، لازم است تا نسبت به درج گزارش‌های ارزش افزوده در سامانه مربوطه بر اساس درآمدها و هزینه‌های صورت گرفته در فصل مربوطه اقدام شود.
به تناظر گزارش ارزش افزوده، ضروری است نسبت به درج گزارش معاملات فصلی نیز اقدام نمایید.
این دو گزارش، مبنایی برای تدوین اسناد حسابداری، تحریر دفاتر و در نهایت، اظهارنامه عملکرد شما خواهند بود.
تکمیل اظهارنامه مالیاتی خود را به ما بسپارید.
جدول اظهارنامه مالیاتی
| شماره جدول | عناوین |
|---|---|
| جدول ۱: | پرداخت‌های مربوط به این اظهارنامه |
| جدول ۲: | اطلاعات مجوزهای تأسیس و بهره‌برداری |
| جدول ۳: | اسامی اعضای هیئت مدیره و مدیر عامل |
| جدول ۴: | فهرست دفاتر رسمی ثبت شده |
| جدول ۵: | جزئیات پذیرش بورس سهام |
| جدول ۶: | درآمدهایی که مالیات آنها قبلاً به صورت مقطوع پرداخت شده است |
| جدول ۷: | درآمدهای معاف |
| جدول ۸: | استهلاک زیان سنواتی |
| جدول ۹: | معافیت‌ها و بخشودگی‌های مالیاتی |
| جدول ۱۰: | توسعه، نوسازی و بازسازی واحدهای صنعتی و معدنی (ماده ۱۳۸ ق.م. م) |
| جدول ۱۱: | معافیت‌ها و بخشودگی‌های درآمد حاصل از فعالیت‌های خارج از کشور (کسر از مالیات مقرر) تبصره ماده ۱۸۰ ق.م.م. |
| جدول ۱۲: | فعالیت‌های حاصل از توافقنامه‌های مالیاتی موضوع ماده ۱۶۸ ق.م.م. |
| جدول ۱۳: | ثبت کمک‌های مالی پرداختی |
| جدول ۱۴: | ترازنامه |
| جدول ۱۵: | صورت سود و زیان |
| جدول ۱۶: | گردش حساب سود (زیان) انباشته |
| جدول ۱۷: | موجودی مواد و کالا |
| جدول ۱۸: | سرمایه |
| جدول ۱۹: | انواع محصولات اصلی به ترتیب بیشترین فروش |
| جدول ۲۰ : | بهای تمام شده کالای فروش رفته |
| جدول ۲۱: | بهای تمام شده کار انجام شده پیمانکاری/ خدمات |
| جدول ۲۲: | تعداد کارکنان |
| جدول ۲۳: | درآمد ناخالص پیمانکاری/ ارائه خدمت |
| جدول ۲۴: | فهرست صادرات و مابازاء دریافتی |
| جدول ۲۵: | اطلاعات مالک/ مالکین |
| جدول ۲۶: | اطلاعات سرمایه‌گذاری خارجی |
پرسش‌های متداول اظهارنامه عملکرد
این یکی از متداول‌ترین سوالات شرکت‌های نوپاست. بله! تمامی اشخاص حقیقی یا حقوقی مشمول مالیات، می‌بایست پس از ثبت حقوقی کسب‌وکارشان، نسبت به ارائه اظهارنامه مالیاتی اقدام نمایند؛ حتی اگر در سال مالیاتی مربوطه، فاقد عملکرد بوده و به زبان مالی، کارکرد آنها صفر باشد.
در چنین حالتی، دفاترکل و روزنامه آنها می‌بایست سفید تحویل شود و حتماً اظهارنامه مالیاتی با عملکرد صفر در سامانه ثبت شود.
- صورت ترارنامه
- صورت سود وزیان
- مبلغ درآمد و فروش داخلی وخارجی
- گردش حساب مواد اولیه و کالای ساخته شده و کالای بازرگانی و سایر کالاها
- صورت بهای تمام شده کالای ساخته‌شده و فروش‌رفته برای شرکت‌های تولیدی و بازرگانی
- صورت قراردادها و درآمد پیمانکاری و بهای تمام‌شده پروژه برای شرکت‌های پیمانکاری
- مانده سود و زیان دوره قبل و گردش حساب تعدیلات سنواتی
- شماره ثبت دفاتر قانونی (روزنامه و کل) و کد رهگیری برای اشخاص حقوقی
- مبلغ مالیات‌های پرداخت شده
- اطلاعات ملک اجاری مورد استفاده مودی
- اطلاعات فروش سال قبل و درصد افزایش در سال جاری
- هر گونه مجوزی که از مراجع ذی‌صلاح صادر شده
- کارت بازرگانی (در صورت وجود)
- 30% جریمه نسبت به مالیات متعلقه (غیر قابل بخشش)
- از دست دادن کلیه معافیت‌ها و بخشودگی‌های مالیاتی عنوان‌شده در قانون مالیاتی کشور
- محاسبه مالیات اشخاص به‌صورت علی الراس
طبق ماده 189 قانون مالیات‌های مستقیم، شرکت‌هایی که سه سال متوالی اظهارنامه ارسالی آنها مورد قبول اداره امورمالیاتی واقع شود و اعتراضی به برگ تشخیص صادره نداشته باشند، مشمول استفاده از 5 درصد جایزه خوش‌حسابی نسبت به مالیات‌های پرداخت شده 3 سال خواهند شد.
از اول فروردین هر سال تا حداکثر تا ۳۱ تیر ماه مهلت دارید تا نسبت به ارسال الکترونیک اظهارنامه کسب و کار خود اقدام نمایید.
ادارات امور مالیاتی مکلفند اظهارنامه‌های دریافتی را حداکثر ظرف مدت یکسال از تاریخ انقضاء مهلت تسلیم اظهارنامه رسیدگی نمایند و برگه تشخیص رسیدگی را حداکثر تا سه ماه بعد از آن، به مودی ابلاغ نمایند.
تعرفه انجام خدمت برای سال 1400
مشاوره فعالان اقتصادی جهت انجام موارد زیر در سال مالی 1400 به‌صورت رایگان خواهد بود:
- مشاوره «عملیات مالی»، «شرکت در مزایده و مناقصه»، «اخذ کد بورسی»، «اخذ رتبه‌بندی»، «دریافت تسهیلات بانکی»، «ثبت شرکت»،
«ثبت آگهی تغییرات»، «افزایش و کاهش سرمایه»، «تدوین طرح توجیهی (F.S اقتصادی)، «دادرسی پرونده مالیاتی و بیمه‌ای» همان سال مالی. - فعالان اقتصادی دارای پرونده پزشکی بیماری خاص شامل 10% تخفیف همکاری می‌شوند.
- شرکت‌های بازرگانی بین‌المللی و تجار بین‌المللی دارای پرونده واردات و صادرات، 20% به مبلغ خدمت اضافه می‌شود.